בסוף כל שנה קל מאוד להיכנס למצב סגירה. מאזנים, דוחות, רואי חשבון, חישובי מס. אבל מי שמנהל עסק לאורך זמן יודע: סוף שנה הוא לא נקודת סיום, הוא נקודת תצפית אל עבר השנה החדשה.
זה הרגע שבו צריך לעצור, להרים את הראש מהשגרה, ולשאול לא כמה שילמנו מס, אלא לאן העסק הולך בשנתיים שלוש הקרובות, ואיך המספרים של היום משרתים את המהלך הזה.
תכנון פיננסי נכון לקראת 2026 לא נועד רק לייפות דוח שנתי, או דוחות כספיים כאלו ואחרים; הוא נועד לאפשר קבלת החלטות חכמות בזמן.
לפני שמדברים על מס, מגדירים כיוון
כל אסטרטגיה פיננסית רצינית מתחילה בשאלה אחת:
מה העסק צריך להראות בשנת 2026 כדי להתקדם לשלב הבא שלו?
עסק שמתכנן גיוס, הכנסת שותף, או פנייה למימון בנקאי; צריך להיראות אחרת מעסק משפחתי יציב שמבקש בעיקר לשמור על רווחיות שוטפת. לפעמים נכון להציג רווחיות גבוהה וברורה, ולפעמים דווקא רווח מאוזן יותר שמקטין חשיפה ומפנה משאבים לצמיחה עתידית.
אין כאן נוסחה נכונה. יש התאמה בין היעד העסקי לבין האופן שבו המספרים מספרים את הסיפור. CFO מנוסה לא שואל רק איך לצמצם מס, אלא איך לנהל את הרווח כך שהוא ישרת את האסטרטגיה.
ניהול מס הוא תוצאה של ניהול החלטות
שיעור מס החברות בישראל הוא נתון קבוע, אבל חבות המס בפועל היא תוצאה של עשרות החלטות קטנות שמתקבלות לאורך השנה, והרבה מהן אפשר לנהל טוב יותר לקראת הסגירה.
זה מתחיל בדברים הבסיסיים:
- בדיקה מדוקדקת של הוצאות,
- ספקים,
- התחייבויות פתוחות,
- שירותים שניתנו ולא נרשמו עדיין.
לא כתרגיל חשבונאי, אלא כדי להבין מה באמת קרה בעסק השנה.
מכאן מגיעות החלטות ניהוליות:
האם נכון להקדים תשלומים שהעסק ממילא יידרש להם בתחילת 2026?
האם השקעה בשירותים מקצועיים, ייעוץ, שיווק או הכשרה, תומכת ביעדים של השנה הבאה, או רק סוגרת חור בדוח?
תשלום מוקדם הוא לא קסם. הוא נכון רק כשיש לו הצדקה עסקית.
גם להכנסות יש תזמון, וצריך לנהל אותו
לא מעט עסקים מתמקדים רק בצד ההוצאות, אבל ניהול פיננסי בוגר מתייחס גם לתזמון ההכנסות.
יש מקרים שבהם דחייה לגיטימית של הפקת חשבונית או מימוש הכנסה יכולה לייצר גמישות טובה יותר בין שנים, ויש מקרים שבהם זה דווקא פוגע בתמונה הכוללת.
השאלה היא לא האם מותר, אלא מה נכון לעסק עכשיו.
ניהול הכנסות הוא חלק מהאסטרטגיה, לא טריק.
עובדים, הנהלה ובעלי מניות: חלק מהתמונה
סוף שנה הוא גם זמן נכון לבחון את ההתחייבויות כלפי האנשים שמניעים את העסק.
בדיקה של זכויות עובדים, פדיונות, בונוסים, הטבות, וגם השקעה ברווחת צוות, לא רק תורמת למס, אלא משקפת תרבות ניהולית בריאה.
גם ברמת בעלי המניות, זה הזמן לבחון הפקדות לפנסיה, קרנות השתלמות, מבנה שכר מול דיבידנדים, והאם מבנה ההתאגדות הקיים עדיין משרת את המציאות העסקית של 2026 והלאה.
טעויות נפוצות שמנהלים עושים בסוף שנה
אחת הטעויות השכיחות היא לבצע רכישות כי צריך להוציא כסף.
מלאי שלא נמכר, ציוד שלא נכנס לשימוש, או שירותים שאין מאחוריהם תכנית ברורה, לא חוסכים מס, אלא יוצרים בעיות ניהוליות.
אסטרטגיה פיננסית טובה לא מבוססת על הוצאות מיותרות, אלא על השקעה במנועי צמיחה אמיתיים.
תכנון נכון חוסך הרבה יותר ממס
ניהול פיננסי לקראת 2026 הוא הזדמנות לבחון את העסק בעיניים קרות:
אילו נכסים כבר לא רלוונטיים, האם נכון למחוק או להפחית, האם יש מקום לשינוי מבני, ואיך בונים תשתית שמאפשרת גמישות, שליטה ושקט ניהולי.
בסופו של דבר, תכנון נכון לא נמדד רק בכמה מס שילמתם, אלא ביכולת של העסק להיכנס לשנה חדשה עם שליטה, בהירות ויכולת לקבל החלטות בלי לחץ.
כאן בדיוק נכנס הערך של ליווי פיננסי אסטרטגי: לא כתגובה לדוח, אלא כשותפות שמסתכלת קדימה.
