הפרשות לפנסיה הן החובה הרוחבית ביותר בתלוש השכר, וגם זו שבה מעסיקים טועים הכי הרבה — לרוב לא בשיעור עצמו אלא בתקרה, בתקופת ההמתנה או במועד ההפקדה. בשנת 2025 בלבד הוטלו עיצומים כספיים בהיקף של כ-125.6 מיליון ₪ בתחום דיני העבודה, מתוכם כ-9.87 מיליון ₪ על הפרות צו ההרחבה לפנסיה חובה אצל 30 מעסיקים בלבד. להלן המספרים המדויקים ל-2026 והנקודות שמפילות תלושים.
השיעורים ל-2026 — 18.5%, לא 20.83%
- עובד — תגמולים: 6%
- מעסיק — תגמולים: 6.5%
- מעסיק — פיצויים: 6%
- סה"כ: 18.5%
זהו המינימום המחייב מאז 1.1.2017, ולא פורסם צו הרחבה חדש מאז. השיעור 8.33% לרכיב הפיצויים הוא אפשרות לפי סעיף 9(א) לצו, לא חובה — והוא זה שמביא את הסך ל-20.83%.
ההבדל אינו קוסמטי. הפרשה של 6% לפיצויים מקנה פטור חלקי בלבד לפי סעיף 14 לחוק פיצויי פיטורים — רק בגין השכר, הרכיבים והתקופות שבגינם הופרש, והמעסיק עדיין חייב בסיום ההעסקה את הפער של כ-2.33%. שחרור מלא מחייב 8.33% ובנוסף הודעה בכתב לקרן עם העתק לעובד (חתימת העובד אינה נדרשת). מי שמניח ש-6% "סוגרים" את הפיצויים מגלה את הטעות בחישוב פיצויי הפיטורין.
התקרה: 13,769 ₪ — ולא כל "שכר ממוצע" מתאים
ההפרשה מחושבת על הנמוך מבין השכר בפועל לבין השכר הממוצע במשק. מ-1.1.2026 התקרה עומדת על 13,769 ₪ לחודש, לפי ההגדרה שבסעיף 2 לחוק הביטוח הלאומי. כאן טמונה מלכודת: מתפרסמים שלושה "שכר ממוצע" שונים באותו חודש — 13,769 ₪ (סעיף 2), 13,566 ₪ (סעיף 1) ו-13,623 ₪ (הלמ"ס) — ולפנסיה חובה רלוונטי רק הראשון.
דוגמה מספרית
עובד בשכר 15,000 ₪ — מעל התקרה, ולכן החישוב על 13,769 ₪:
- ניכוי מהעובד (6%) — 826 ₪
- מעסיק, תגמולים (6.5%) — 895 ₪
- מעסיק, פיצויים (6%) — 826 ₪
- סה"כ לקרן — 2,547 ₪ לחודש; עלות למעסיק 1,721 ₪.
אילו בחר המעסיק ב-8.33% לפיצויים, רכיב הפיצויים היה 1,147 ₪ והסך 2,868 ₪ — תוספת של כ-321 ₪ לחודש לעובד אחד.
גיל, ותק ותקופת המתנה
- גיל — נשים מגיל 20, גברים מגיל 21. עבודה לפני גיל זה נספרת לצורך תקופת ההמתנה.
- הגבול העליון אינו "גיל פרישה" — מוחרג רק מי שפרש בגיל פרישת חובה (67) ומקבל קצבה. עובדת בת 64 שממשיכה לעבוד — החובה חלה.
- עובד חדש ללא קרן פעילה — שישה חודשי המתנה.
- עובד עם קרן פעילה — זכאי מהיום הראשון. ההפקדה מבוצעת לאחר 3 חודשי עבודה או בתום שנת המס — המוקדם מביניהם, רטרואקטיבית ליום תחילת העבודה. הסיפא נשכחת כמעט תמיד.
מועד ההפקדה והסנקציות
המועד הוא המוקדם מבין 7 ימי עסקים ממועד תשלום המשכורת או 15 ימים מתום החודש (תקנה 10 לתקנות קופות גמל (תשלומים לקופת גמל)). מה-16 בחודש העוקב נצברת ריבית פיגורים בשיעור החשב הכללי.
- עיצום כספי — הפרת צו ההרחבה מדורגת עד 42,100 ₪ לתאגיד (21,050 ₪ ליחיד), ומתעדכן ב-1 בינואר.
- חשיפה פלילית — אי-העברת חלק העובד שנוכה בפועל: עבירה לפי סעיפים 19א ו-25א לחוק הגנת השכר, ולפי חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים — עיכוב מעל 40 יום עלול להגיע לשנתיים מאסר.
שתי חובות חדשות שכדאי לוודא
- קרן ברירת מחדל לפי ספרת ביקורת — מ-1.6.2025, מעסיק עם 50 עובדים ומעלה שלא ערך הליך תחרותי מפקיד לפי ספרת הביקורת בת"ז: 7–9 אינפיניטי, 4–6 מור, 2–3 אלטשולר שחם, 0–1 מיטב. מעסיק מתחת ל-50 מוחרג בהגשת הצהרת מעסיק בפורטל.
- חובת דיווח אחיד — חלה על כל המעסיקים מ-1.2.2025, כולל מי שמעסיק פחות משלושה עובדים.
מה מוכר למעסיק במס
הוצאה מוכרת: תגמולים עד 7.5% ופיצויים עד 8⅓% (יחד עד 15.83%). מנגד, הפקדות המעסיק הופכות להטבה חייבת במס אצל העובד מעל 34,423 ₪ לחודש בתגמולים ומעל 45,600 ₪ לשנה בפיצויים (2026). שימו לב שהסכום 34,900 ₪ שעדיין מופיע ברשת הוא נתון של 2022. הפרטים המלאים במדרגות מס הכנסה 2026.
ועצמאים
חובת הפקדה לגילי 21–60: 4.45% על הכנסה עד 82,614 ₪ בשנה, ו-12.55% מ-82,615 עד 165,228 ₪. מעבר לכך — וולונטרי. אי-הפקדה גוררת קנס של 500 ₪ לאחר התראה של 90 יום.
הפרשות פנסיה הן הרכיב שהכי קל לטעות בו לאורך זמן — טעות קטנה חוזרת בכל חודש ומצטברת. כדאי לבדוק אותן במסגרת בדיקת תלוש שכר, לצד תיק הניכויים ושכר המינימום.
שאלות נפוצות
עובד מסרב לביטוח פנסיוני — אפשר לוותר?
לא. החובה חלה על המעסיק ואינה ניתנת להתניה. עובד שאינו בוחר קרן — יש להפקיד לקרן ברירת מחדל לאחר מתן הודעה, ולא להימנע מהפקדה.
מה קורה כשהשכר גבוה מהתקרה?
החובה חלה עד 13,769 ₪ בלבד. הפרשה על החלק שמעל התקרה אפשרית בהסכמה או מכוח הסכם עבודה, אך אינה נדרשת בצו ההרחבה.
האם הפרשה של 6% לפיצויים פוטרת מפיצויי פיטורים?
רק חלקית, ורק בגין השכר והתקופות שבגינם הופרש. את היתרה עד 8.33% המעסיק ישלים בסיום ההעסקה. פטור מלא מחייב הפרשה של 8.33% והודעה בכתב לקרן עם העתק לעובד.
עובד שהתחיל באמצע השנה עם קרן קיימת — ממתי מפרישים?
מהיום הראשון. ההפקדה בפועל מבוצעת לאחר שלושה חודשי עבודה או בתום שנת המס — המוקדם מביניהם — ובאופן רטרואקטיבי ליום תחילת העבודה.
הפקדנו באיחור של שבועיים — מה החשיפה?
ריבית פיגורים מה-16 בחודש העוקב, ובנוסף חשיפה לעיצום כספי. איחור בהעברת חלק העובד שנוכה מהתלוש חמור יותר ועלול להקים חשיפה פלילית.
אין באמור ייעוץ משפטי, ייעוץ מס או ייעוץ פנסיוני. השיעורים, התקרות והסכומים נכונים למועד הכתיבה (ספטמבר 2026) ומתעדכנים מעת לעת — יש לאמת מול צו ההרחבה, רשות המסים והביטוח הלאומי לפני יישום בתלוש.
